Que se passera-t-il si vous ne payez pas d'impôts en Russie ?

Dans cet article, nous parlons de la responsabilité pénale pour non-paiement des impôts en Russie.

En Russie, la responsabilité pénale peut être engagée en vertu de deux articles principaux :
❗ Article 198 du Code pénal - Evasion fiscale par un INDIVIDU.
❗ Article 199 - Evasion fiscale par une ENTITÉ.

1. QU'EST-CE QUI CONSTITUE LE CRIME ?

Le Code pénal stipule que l'évasion d'impôts, de taxes et de primes d'assurance est criminalisée.

Qu'est-ce que la fraude ?
1) l'omission de déposer une déclaration d'impôt ou d'autres documents obligatoires
2) l'inclusion d'informations délibérément fausses dans la déclaration d'impôt.

Il existe une AUTRE condition obligatoire, à savoir un préjudice pour l'État et un certain montant d'impôts, de taxes et de primes d'assurance impayés. De plus, pour les personnes physiques et les personnes morales, ce critère est différent.

Les PARTICULIERS peuvent être considérés comme légalement responsables s'ils n'ont pas payé plus de 2,7 millions de roubles au cours des trois dernières années consécutives.

Les PERSONNES MORALES, ou plutôt leurs dirigeants, peuvent être inculpés s'ils n'ont pas payé plus de 15 millions de roubles au cours des trois dernières années consécutives.

Si vous ne payez pas d'impôts sur des montants inférieurs, vous ne pouvez pas être tenu pour responsable.

Les auteurs du délit peuvent être le chef de l'organisation contribuable, le chef comptable (dont les fonctions incluent la signature des documents de déclaration déposés auprès des autorités fiscales), ainsi que d'autres employés s'ils ont été spécialement autorisés à déposer des déclarations d'impôts.

Si tout est évident pour le dirigeant (parce qu'il doit gérer l'ensemble des opérations), alors pour tenir le chef comptable pour responsable, les obligations de signature et de dépôt des déclarations doivent être inscrites dans sa description de poste, et il doit en outre "porter le chapeau".

2. COMMENT CES AFFAIRES SONT-ELLES INITIÉES ?

La base de l'ouverture d'une procédure pénale dans de tels cas est constituée par les documents transmis par l'administration fiscale au comité d'enquête en vue d'une inculpation pénale.

En règle générale, le dossier contient déjà des informations obtenues lors d'un contrôle fiscal sur pièces ou sur place.

3. QUELLES SONT LES PREUVES À L'APPUI DE L'ACCUSATION ET COMMENT SE DÉFENDRE ?

- Tout d'abord, la base principale est, bien entendu, le matériel de contrôle fiscal collecté par le Service Fédéral des Impôts.

- Ensuite, sur la base de ces documents, l'enquêteur
- interroge les employés de l'entreprise sur le travail réellement effectué et les services fournis ;
- demande des contrats, des factures, des lettres de voiture ;
- Pour ce faire, l'enquêteur peut se rendre sur place pour inspecter les lieux où les marchandises sont stockées, les travaux effectués, etc ;
- Si nécessaire, des confrontations directes sont organisées entre les employés si leurs témoignages divergent.

Cette liste est basique mais non exhaustive.

Lors de la défense dans de tels cas, il est nécessaire de fournir des preuves inverses (documents et témoignages) de l'exécution réelle du travail et de la prestation de services, de la fourniture de biens et, en général, de l'existence de dépenses, en raison desquelles le revenu imposable a été réduit.

4. QUELLE EST LA RESPONSABILITÉ EN CAS DE DÉLIT FISCAL ?

Pour le non-paiement des impôts par un particulier, la responsabilité est prévue sous la forme d'une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 3 ans - si le montant des impôts impayés est supérieur à 13 millions de roubles pour les trois dernières années.

La peine encourue par les responsables des ORGANISATIONS est légèrement plus élevée, à savoir une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 6 ans.

5. COMMENT LES AFFAIRES PÉNALES DÉJÀ ENGAGÉES SONT-ELLES CLOSES ?

Deux bases :
☑ Toutes les dettes ont été payées ;
☑ Le délai de prescription de l'action publique est écoulé.

5.1. Clôture pour cause de paiement

La personne qui a commis un tel délit pour la première fois est exonérée de sa responsabilité pénale à deux conditions :

Les arriérés et les pénalités correspondantes, ainsi qu'une amende dont le montant est déterminé conformément au code fiscal russe, ont été intégralement payés.

En outre,
Le 18 mars 2023, le président de la Russie a promulgué la loi N 78-FZ, en vertu de laquelle, selon les rapports d'évasion fiscale, l'enquêteur doit désormais simplement refuser d'ouvrir un dossier.

5.2. Clôture de l'affaire pénale en raison de l'expiration du délai de prescription de l'action publique (sans paiement de la dette).

La prescription est le délai dans lequel un jugement doit être rendu.

Si une personne physique ou morale a omis de payer des impôts pour un montant allant jusqu'à 45 millions de roubles, le délai de prescription est de 2 ans.

Cela signifie que si le tribunal ne rend pas de verdict dans un délai de deux ans à compter de la date de dépôt d'une déclaration fiscale incorrecte, l'affaire est simplement classée.

En ce qui concerne les personnes responsables d'une SARL, lorsque le montant de l'impôt impayé est supérieur à 45 millions de roubles, le délai de prescription est de 6 ans.



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