Impôts russes payés par une société étrangère n'opérant pas en Russie

Si votre société basée à l'étranger perçoit des revenus en Russie, elle est soumise à l’impôt, même si elle n’y exerce aucune activité.

Quels revenus sont imposables?
Les sociétés étrangères non-résidentes doivent payer un impôt variant entre 10 % et 25 % sur les revenus suivants :

1. Dividendes versés à une holding étrangère détenant des parts dans une société russe : 15 %.
2. Revenus issus de la gestion d’un fonds commun de placement.
3. Revenus provenant de la distribution de bénéfices ou de biens d’une organisation.
4. 20 % sur les revenus d’intérêts (obligations, titres publics ou municipaux).
5. Obligations de dettes des sociétés ayant une représentation en Russie, si liées à cette représentation.
6. Revenus liés à l’utilisation de droits de propriété intellectuelle en Russie.
7. 20 % sur les plus-values de cession d’actions si plus de 50 % des actifs sont composés de biens immobiliers russes (valeur basée sur le bilan).
8. Revenus de la vente d’immobilier russe (valeur marchande déterminée par expertise) : 20 %.
9. 25 % sur les revenus de location ou sous-location de biens utilisés en Russie. Réduction à 10 % pour la location de navires, aéronefs, véhicules et conteneurs utilisés dans le transport international.
10. Revenus du transport international (y compris les indemnités de retard).
11. Amendes et pénalités pour manquements contractuels impliquant des entités russes.
12. Revenus de la vente de parts de fonds dont >50 % des actifs sont immobiliers russes.
13. Revenus liés aux actifs financiers numériques ou droits numériques.
14. Revenus de prestations de services ou ventes en Russie via une partie affiliée (si l’acheteur opère en Russie).
15. Revenus du minage de cryptomonnaies via un pool minier.

Comment payer ces impôts?
La Russie exige que l’impôt soit retenu à la source par le payeur russe (locataire, client, acheteur d’actions/immobilier, etc.).
Obligations du payeur russe :

• Déclarer et retenir l’impôt auprès du Service fédéral des impôts (FTS).
• En cas de non-respect : amende de 5 % à 30 % du montant non payé, voire blocage des comptes.

Exonérations possibles
Aucun impôt n’est dû si :

1. La société étrangère est basée dans un pays lié à la Russie par :

• Un traité de non-imposition (zero-tax treaty).
• Une convention de double imposition (CDI).

Conditions pour bénéficier d’une CDI :

• Fournir une attestation de résidence fiscale prouvant que la société exerce bien dans le pays signataire.
• Si l’impôt payé à l’étranger est supérieur au taux russe : exonération totale.
• S’il est inférieur : le payeur russe doit s’acquitter de la différence.

En résumé

• Les revenus perçus en Russie par des sociétés étrangères sont imposables (10–25 %).
• Le payeur russe retient l’impôt, sous peine de sanctions.
• Les CDI permettent une réduction ou exemption, sous justification.

Pour éviter les erreurs, une vérification préalable des accords fiscaux est essentielle. Si besoin d’aide, consultez un expert en fiscalité russe!

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